Форензик

19 Декабря 2023
Статьи
Форензик

ФОРЕНЗИК

Форензик (forensic / forensic accounting / financial investigation) представляет собой независимую деятельность, включающую в себя расследование и анализ, направленные на урегулирование спорных ситуаций и разработку процедур по противодействию всем видам финансового мошенничества.

Инициаторами данной проверки, чаще всего, являются ключевые фигуры руководства компании, предметом данной проверки становится анализ финансовых, правовых, коммерческих вопросов с существенными экономическими рисками ведения бизнеса [4].

По факту целью форензик является выявление угроз хищения и (или) установление виновного лица и сбора доказательств по факту нарушения.

Когда организация может быть подвержена риску финансовых махинаций?

  • Выявление недостачи ТМЦ, оборудования, других материальных или финансовых активов в ходе проведения инвентаризации;
  •  Снижение рентабельности при отсутствии явных причин;
  •  Темпы роста выручки ниже темпов роста себестоимости;
  •  Существенное отклонение материальных расходов от калькуляции;
  •  Существенный рост накладных расходов;
  •  Завышенные, по отношению к рыночным, закупочные цены;
  •  Снижение производительности труда наряду с ростом заработной платы и численности персонала в обособленных подразделениях;
  •  Высокая текучесть кадров в должностях, наиболее подверженных риску мошенничества;
  •  Образ жизни некоторых Ваших сотрудников не соответствует уровню их заработной платы;
  •  Рост убытков от возвратов товаров, продукции покупателями;
  •  Увеличение брака, снижение качества выпускаемой продукции, приобретаемого сырья, материалов;
  •  Оплата при отсутствии выполненных работ, услуг, поставки материалов.
  • И многие другие признаки, способные вызвать подозрения в мошенничестве.

Что может включать в себя форензик?

Корпоративная разведка [1]:

  •  проверка благонадежности юридических и физических лиц;
  •  выявление аффилированности проверяемого с иными лицами;
  •  информационное сопровождение сделок и переговоров;
  •  информационное сопровождение разрешения судебных споров;
  •  поиск и идентификация активов в России и за рубежом;
  •  анализ рисков при выходе на новые рынки.

Внутреннее расследование инцидентов [1]:

  •  мошенничества контрагентов, сотрудников и других лиц;
  •  внутренней коррупции и нарушения этики;
  •  торговли инсайдерской информацией и манипулирования рынком;
  •  отмывания денег и финансирования терроризма;
  •  несанкционированного использования конфиденциальной информации;
  •  вывода денежных средств и активов.
  • В общем этапы форензик можно представить в следующем виде: подготовка, анализ, оценка, рекомендации и внедрение [2].

Под процессом подготовки подразумевается ознакомление с деятельностью экономического субъекта и организацию взаимодействия.

Анализ предполагает проведение опроса сотрудников организации, изучение ключевых бизнес-процессов для обнаружения рисков мошенничества и преднамеренных искажений отчетности.

Оценочный этап предполагает под собой выявление недостатков во внутреннем контроле, следствием которых могут стать возможные риски совершения мошеннических действий.

В процессе заключительного этапа разрабатываются предложения по совершенствованию системы противодействия мошенничеству, а также происходит постепенное внедрение разработанных рекомендаций.

Результатом проверки форензик могут быть подробные отчеты (примеры):

  1.  Возможный список рисков мошенничества, а также оценку влияния данных рисков (в совокупности и по отдельности) на вероятность его совершения;
  2.  Недостатки в действующей системе внутреннего контроля;
  3.  Возможные мошеннические схемы с учетом выявленных рисков и несовершенства используемых средств внутреннего контроля;
  4.  Перечень предлагаемых контрольных мероприятий и предложений по их совершенствованию.
  5. Таким образом, форензик предлагает собой независимое финансовое расследование фактов кражи, мошенничества, незаконного вывода и присвоения активов, а также растраты имущества и денежных средств компании, а также совершенствование контрольных мероприятий компании в отношении данных ситуаций.

Цыпышева Анастасия Николаевна
аудитор ООО «Листик и Партнеры»
28.11.23

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:

1. Ефименко, Ю. А. Форензик как метод противодействия корпоративному мошенничеству / Ю. А. Ефименко // От синергии знаний к синергии бизнеса: Сборник статей и тезисов докладов VIII Международной научно-практической конференции студентов, магистрантов и преподавателей, Омск, 02 апреля 2021 года. – Омск: Общество с ограниченной ответственностью «Издательский центр КАН», 2021. – С. 51-54. - https://www.elibrary.ru/item.asp?id=45673279

2. Форензик - https://finexpertiza.ru/service/consulting/forenz/

3. Форензик: как выявить корпоративное мошенничество в компании - https://www.advgazeta.ru/ag-expert/advices/forenzik-kak-vyyavit-korporativnoe moshennichestvo-v-kompanii/

Вернуться к списку